Стрелецкий пер., д.3, пом.9
Водный налог
актуально по состоянию на 20.01.2023г.
С 2023 года изменены сроки уплаты НДПИ и водного налога, а также сроки представления деклараций по ресурсным платежам
С 2023 года изменены сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых и водного налога, а также сроки представления деклараций по данным налогам. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ во вторую часть Налогового кодекса РФ.
Да, СНТ сдают налоговую декларацию и платит водный налог (не платить водный налог могут те, у кого в целевом использовании значится "для полива", если в целевом использовании стоит "для технических целей/ хозяйственно-бытовых и питьевых целей", то водный налог обязателен к уплате (если нет письма от именно вашей налоговой, что ваше СНТ не является плательщиком водного налога), но налоговую декларацию вы все равно подать обязаны.
Так, начиная с 01.01.2023, налоги по указанным ресурсным платежам будут уплачиваться после срока представления налоговых деклараций. Представление деклараций должно осуществляться не позднее 25-го числа, а сумма налога уплачиваться не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
НК РФ Статья 333.12. Налоговые ставки;→ налоговый район "Центральный" → бассейн "Волга"→ налоговая ставка в рублях за 1 тыс.куб.метров , забранной из подземных водных объектов - 360 руб., умноженный на коэффициент, который зависит от года, а именно...
Откуда коэффициент? (п.1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65)
Водный налог для 2025 года ЦФО (бассейн р. Волга):
360 руб.х4,65х1,5 тыс.куб.метров = 2 511 руб.
Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления (п.1.1 ст. 333.12 НК РФ). Вы платите 2 511 руб.
Не забудьте сдать декларацию и приложить копию журнала учета водопотребления!
Для декларации:
Код водопользования 12031
(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)
Код цели забора 3
(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)
КБК 182 107 03000 01 1000 110
В соответствии с пунктом 1 статьи 333.8 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Пунктом 3 статьи 9 Водного кодекса РФ определено, что физические и юридические лица приобретают право пользования подземными водными объектами по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством о недрах.
При этом согласно статьям 10.1, 11 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» право пользования участком недр в целях добычи подземных вод возникает на основании решения комиссии, которая создается федеральным органом управления государственным фондом недр и оформляется специальным государственным разрешением в виде лицензии.
Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Аналогично статьей 80 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно статье 333.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики водного налога в срок, установленный для уплаты налога, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения.
Следовательно, обязанность представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков такого налога.
Таким образом, в случае наличия у организации лицензии на пользование недрами, предусматривающей возможность забора воды из водных объектов, организация является плательщиком водного налога и обязана представлять декларацию по водному налогу, в том числе в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде.
В случае отсутствия забора подземных вод право пользования недрами может быть досрочно прекращено по инициативе недропользователя в порядке, установленном статьей 21 Закона «О недрах».
Источник: сайт налоговой
НК РФ Статья 333.12. Налоговые ставки;→ налоговый район "Центральный" → бассейн "Волга"→ налоговая ставка в рублях за 1 тыс.куб.метров , забранной из подземных водных объектов - 360 руб., умноженный на коэффициент
Откуда коэффициент? (п.1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65)
Водный налог для 2025 года ЦФО (бассейн р. Волга):
360 руб.х4,65х1,5 тыс.куб.метров = 2 511 руб.
Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления (п.1.1 ст. 333.12 НК РФ). Вы платите 2 511 руб.
Не забудьте сдать декларацию и приложить копию журнала учета водопотребления!
Для декларации:
Код водопользования 12031
(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)
Код цели забора 3
(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)
КБК 182 107 03000 01 1000 110