Водный налог

актуально по состоянию на 20.01.2023г.

С 2023 года изменены сроки уплаты НДПИ и водного налога, а также сроки представления деклараций по ресурсным платежам

С 2023 года изменены сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых и водного налога, а также сроки представления деклараций по данным налогам. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ во вторую часть Налогового кодекса РФ.

Так, начиная с 01.01.2023, налоги по указанным ресурсным платежам будут уплачиваться после срока представления налоговых деклараций. Представление деклараций должно осуществляться не позднее 25-го числа, а сумма налога уплачиваться не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

О водном налоге для владельцев водозаборных скважин. Коротко и ясно.

Если у вас есть лицензия на водозаборную скважину, то вы обязаны платить водный налог. Здесь я расскажу о том, как рассчитать водный налог, когда и сколько, а также на основании чего.

1. Когда? Один раз в квартал.

2. На основании чего? Вы должны вести журнал учета объема забора подземных вод по форме 1.1 и 1.2, куда вносите данные счетчика ежедневно (или в конце каждого месяца). По итогу за квартал у вас будет цифра фактически поднятой воды за квартал. Допустим 1500 куб. метров или 1,5 тыс.куб. метров.

3. Сколько? Допустим, вы владеете скважиной в Подмосковье. Сумма водного налога тогда будет определяться так:

НК РФ Статья 333.12. Налоговые ставки;→ налоговый район "Центральный" → бассейн "Волга"→ налоговая ставка в рублях за 1 тыс.куб.метров , забранной из подземных водных объектов - 360 руб., умноженный на коэффициент

Откуда коэффициент? (п.1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65)

Водный налог для 2023 года:

360 руб.х3,52х1,5 тыс.куб.метров = 1900,8 руб.

Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления (п.1.1 ст. 333.12 НК РФ). Вы платите 1901 руб.

Не забудьте сдать декларацию и приложить копию журнала учета водопотребления!

Для декларации:

Код водопользования 12031

(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)

Код цели забора 3

(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)

КБК 182 107 03000 01 1000 110

Нет времени и желания вести самостоятельно журнал учета и делать расчеты? Доверьте мониторинг нам и мы будем это делать за вас!

Расчет водного налога для СНТ:

1. Когда? Один раз в квартал.

2. На основании чего? Вы должны вести журнал учета объема забора подземных вод, куда вносите данные счетчика в конце каждого месяца. По итогу за квартал у вас будет цифра фактически поднятой воды за квартал. Допустим 1500 куб. метров или 1,5 тыс.куб. метров.

Водный налог для 2023 года:

360 руб.х3,52х1,5 тыс.куб.метров = 1901 руб.

Не забудьте сдать декларацию и приложить копию журнала учета водопотребления!

Для декларации:

Код водопользования 12031

(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)

Код цели забора 3

(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)

КБК 182 107 03000 01 1000 110

Расчет водного налога для СНТ Истринского и Домодедовского района и некоторых других:

Некоторые налоговые по Московской области считают водный налог иначе, они признают, что скважина в СНТ служит для водоснабжения населения (код цели забора воды 1). НК РФ Статья 333.12., п.3 Налоговые ставки;→ налоговый район "Центральный" → бассейн "Волга"→ налоговая ставка в рублях за 1 тыс.куб.метров , забранной из подземных водных объектов - (Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения) 246 руб. в 2023 г.

Код цели забора воды - 1

Лимит водопользования берется из лицензии в тыс.куб.метрах. Если в лицензии указано в метрах кубических, то переводим, умножая на 365 и деля на 1000.

Водный налог для 2023 года:

246х1,5 тыс.куб.метров = 369 руб.

Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления (п.1.1 ст. 333.12 НК РФ).

Не забудьте сдать декларацию и приложить копию журнала учета водопотребления!

Для декларации:

Код водопользования 12031

(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)

Код цели забора 1

(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)

КБК 182 107 03000 01 1000 110