ул.Героя России Кутузова, 42а
Водный налог
актуально по состоянию на 03.06.2026г.
Большинству СНТ из налоговой приходят сейчас вот такие письма с запросами:
В соответствии со статьей 93 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) необходимо представить в течение 10 рабочих дней со дня получения (основания для истребования документов (информации) и срок представления документов (информации)) настоящего Требования
1) документы:
1.1 Журнал учета водопотребления (забора воды), средствами измерения за 1 квартал 2026 г.;
1.2 Документы, подтверждающие фактический забор воды за 1 квартал 2026 г.;
1.3 Акты снятия показаний водоизмерительных приборов за 1 квартал 2026 г.;
1.4 Расчетный лист (справка) при отсутствии приборов учета за 1 квартал 2026 г.;
1.5 Отчет об использовании подземных вод за 1 квартал 2026 г.;
1.6 Отчет 2 ТП «ВОДХОЗ» за 1 квартал 2026 год.;
1.7 Решение о предоставлении водного объекта в пользование.;
1.8 Технологическая схема или справка о направлении использования воды.;
1.9 Лицензия на водопользование.;
1.10 По пунктам, по которым не представлены документы, предоставить пояснения.
Как ответить на них:
1.1 Журнал учета водопотребления по форме 1.1-1.2 (заполняется электронно, печатается, подписывается)
1.2 Сюда тоже журнал водопотребления, налоговые декларации. Иное - не регламентировано.
1.3. Не регламентировано
1.4 Не требуется, так как стоит счетчик (у всех по Условиям Лицензии должен стоять водомерный счетчик)
1.5 С 01.09.2023 г. стали действовать новые нормативно-правовые акты по сдаче отчетности, подача квартальных отчетов об использовании подземных вод с этого момента ничем не регламентированы, они заменены на государственную годовую отчетность и годовой информационный отчет о ведении локального мониторинга ПВ (Приказ Минприроды России от 17.11.2022 № 787). Единственным основанием подачи такой старой квартальной отчетности являлись условия лицензии (если у Вас в лицензии есть квартальные отчеты, то Вы их прикладываете)
1.6 В соответствии с требованиями приказа Росстата от 02.10.2024 № 445 Отчет 2-ТП (водхоз) является годовой отчетностью, а не ежеквартальной, и подается "с 1-го рабочего дня по 22 января после отчетного периода".
1.7. Можно приложить лицензию на пользование недрами с актуализацией и внесениями изменений (если есть) и санитарно-эпидемиологическое заключение на использование водного объекта
1.8 Не требуется в соответствии с п. 19.2 Закона "О Недрах"
1.9 Необходимо приложить лицензию
Да, СНТ сдают налоговую декларацию и платит водный налог (не платить водный налог могут те, у кого в целевом использовании значится "для полива", если в целевом использовании стоит "для технических целей/ хозяйственно-бытовых и питьевых целей", то водный налог обязателен к уплате (если нет письма от именно вашей налоговой, что ваше СНТ не является плательщиком водного налога), но налоговую декларацию вы все равно подать обязаны.
Начиная с 01.01.2023, налоги по указанным ресурсным платежам будут уплачиваться после срока представления налоговых деклараций. Представление деклараций должно осуществляться не позднее 25-го числа, а сумма налога уплачиваться не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Также всем недропользователям сейчас приходят письма с требованием о сдаче налоговой декларации по НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых). Такое требование не законно.
Цитата (Письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03-11-06/2/182):
Статьей 337 Кодекса установлено, что к добытым полезным ископаемым, подлежащим налогообложению налогом на добычу полезных ископаемых, отнесены в том числе подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды.
Подземные воды, не относящиеся к указанным видам подземных вод, подлежат налогообложению водным налогом.
НК РФ Статья 333.12. Налоговые ставки;→ налоговый район "Центральный" → бассейн "Волга"→ налоговая ставка в рублях за 1 тыс.куб.метров , забранной из подземных водных объектов - 360 руб., умноженный на коэффициент, который зависит от года, а именно...
Откуда коэффициент? (п.1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65). Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентом 4,65 и подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (для 2026 - 1,09).
Водный налог для 2026 года ЦФО (бассейн р. Волга):
Допустим, за квартал вы подняли 1,5 тыс.куб.метров, тогда водный налог:
360 руб.х4,65х1,09х1,5 тыс.куб.метров = 2 736,99 руб.
Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления (п.1.1 ст. 333.12 НК РФ). Вы платите 2 737 руб.
Не забудьте сдать декларацию и приложить копию журнала учета водопотребления!
Для декларации:
Код водопользования 12031
(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)
Код цели забора 3
(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)
КБК 182 107 03000 01 1000 110
В соответствии с пунктом 1 статьи 333.8 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Пунктом 3 статьи 9 Водного кодекса РФ определено, что физические и юридические лица приобретают право пользования подземными водными объектами по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством о недрах.
При этом согласно статьям 10.1, 11 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» право пользования участком недр в целях добычи подземных вод возникает на основании решения комиссии, которая создается федеральным органом управления государственным фондом недр и оформляется специальным государственным разрешением в виде лицензии.
Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Аналогично статьей 80 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно статье 333.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики водного налога в срок, установленный для уплаты налога, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения.
Следовательно, обязанность представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков такого налога.
Таким образом, в случае наличия у организации лицензии на пользование недрами, предусматривающей возможность забора воды из водных объектов, организация является плательщиком водного налога и обязана представлять декларацию по водному налогу, в том числе в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде.
В случае отсутствия забора подземных вод право пользования недрами может быть досрочно прекращено по инициативе недропользователя в порядке, установленном статьей 21 Закона «О недрах».
Источник: сайт налоговой
НК РФ Статья 333.12. Налоговые ставки;→ налоговый район "Центральный" → бассейн "Волга"→ налоговая ставка в рублях за 1 тыс.куб.метров , забранной из подземных водных объектов - 360 руб., умноженный на коэффициент
Откуда коэффициент? (п.1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65)
Водный налог для 2025 года ЦФО (бассейн р. Волга):
360 руб.х4,65х1,5 тыс.куб.метров = 2 511 руб.
Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления (п.1.1 ст. 333.12 НК РФ). Вы платите 2 511 руб.
Не забудьте сдать декларацию и приложить копию журнала учета водопотребления!
Для декларации:
Код водопользования 12031
(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)
Код цели забора 3
(берется Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@)
КБК 182 107 03000 01 1000 110